个税是什么意思（个人所得税是怎么计算的）

谷马号 • 2023年2月14日 • 经验干货 • 阅读 31

税这个东西，大家并不陌生。

每个月都会扣，但究竟扣多少怎么扣?

每个月工资不涨，个税怎么却蹭蹭地涨呀?

今天就来说说个税那些事儿。

一、哪些收入需要缴纳个税?

我们的各种不同的收入都是要交税的，个人这块涉及比较多是综合所得-工资薪金所得。

二、和个税相关的知识点

想搞清工资薪金如何计税，我们得先知道一些概念。

免征额：在收入总额中不需缴税的数额。

目前工资、薪金的免征额是5000元，低于5000元的部分不缴税，超过5000元的部分才需要缴税。

专项扣除：五险一金里个人缴纳的部分，不需缴税。

专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项支出。

具体范围、标准和实施步骤各个地区略有差异，大家可以感受一下：

应纳税所得额：收入中需要缴税的那部分金额。

应纳税所得额=月工资-免征额-专项扣除费用-专项附加扣除费用-其他依法需扣除的项目。

用全年累计扣税的方式，公式就变成了：

累计应纳税所得额=累计收入-累计减除费用(免征额*月数)-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他依法需扣除的项目。

税率：个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例，也就是缴税的比例。

速算扣除数：我们使用超额累进税率计算个税，台阶上的每一档收入对应一个税率，不是上了一阶台阶全部收入税率都跟着增加了。

举个例子：

应纳税所得额是10万，不超过3.6万的部分按3%缴;

3.6万-10万的部分按10%缴，以此类推。

为了方便计算，数学家就发明了“速算扣除数”。

我们只需要用应纳税所得额乘以税率，再减去速算扣除数，就是应缴税款了。

有没有发现应纳税所得额是“全年”而不是“每月”?

没错，这是另外一个知识点：全年累计扣税。

工资的个税是按年计算的，每月预扣预缴的，次年再根据当地税务的通知办理汇算清缴，多退少补。

这部分我们下次单独说，今天先来搞清楚每月预缴了多少税。

三、个税的计算方法

个人当月预扣预缴税额=个人累计应纳税所得额*税率-速算扣除数-已预缴预扣税额

给大家举个例子：

小A每月10000元的工资，五险一金个人缴纳2253元，没有专项附加扣除和其他需要扣除的项目。

第一个月个税为：

累计应纳税所得额=10000-5000-2253=2747

当月预扣预缴税额=2747*3%-0-0=82.41

如果小A有一个上幼儿园的孩子以及首套房的贷款，那么每个月就多了两个1千不用交税。

第一个月个税就变成了：

累计应纳税所得额=10000-5000-2253-1000-1000=747

当月预扣预缴税额=747*3%-0-0=22.41

个税就是这么算出来的。

两个人工资相同，个税可能不同，是因为每个人专项附加扣除的情况不同。

工资没涨，每月缴税却多了，是因为年度累计收入到了一个新的临界点，税率向上跳了一级。

这些都是个税计算方法导致的正常现象，并不是HR小姐姐算错了。

需要提醒一下：

专项附加扣除需要自己手动添加。

税务系统可不知道你有没有孩子、房贷、老人需要赡养……

如果没有提交也没关系，每年二季度都可以做年度汇缴。

我身边就有人退了好几千的个税呢。

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