账期如何偷走利润的（解析账期的重要性）

某个网友 • 2023年4月14日 • 产品运营 • 阅读 191

假如你是一家制造公司的老板，客户给你的账期是平均30天，而你给供应商的付款平均是45天。现在，客户要求将账期延长到了60天，你会怎么办？你会如何衡量你的盈亏？

作为一家制造型公司，我们好不容易通过精益生产，把生产现场整理的井井有条，为公司节省了不少的成本。但往往忽视了看不见的业务操作方式，将看得见的利润偷偷吃掉了。今天就给大家讲的就是偷走的利润的账期。

账期是指从生产商、批发商向零售商供货后，直至零售商付款的这段时间周期。如果是制造企业，那么账期可分为两种，应收账款账期和应付账款账期。

应收账款账期是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。

应付账款账期是企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位的账款的需要的时间。

一、为什么账期如此重要？

因为企业是靠利润发展，但是靠现金流生存的。管理账期的核心就是把现金流抓到自己手里，避免现金流断裂进而导致公司倒闭。

二、账期的逻辑关系

根据资金的流动链条，资金占用主要以下面三种形式存在，分别对应不同的资金占用周期，其逻辑关系如下。

账期如何偷走利润的（解析账期的重要性）

账期逻辑关系

例如，厂商先给货，并同意30天后来收款。如果说，货到了30天刚好全部卖出，这个账期差就是0天，刚好有钱结算给供应商。如果说能加速周转，15天卖出去，那就多了15天的现金流。反之，如果说是45天才周转完，那就要多付出15天的现金支出。

三、如何合理改善账期？

从账期的逻辑关系上可以看出，企业要想现金流充足，就必须确保“应收账期+内部周转周期<应付账期”这一大小关系的持久稳定。从具体实间操作来说，可以从三个方面进行，

1.缩短应收账期。比如，与客户建立稳定、良好的战略合作关系；通过资源垄断、技术垄断、渠道垄断等方式确立自己在供应链上的绝对优势，进而取得谈判的主动权。

比如，亚马逊拥有强大的渠道能力，他通过与供应商的谈判，延长了付款周期，相当于让亚马逊可以享受一段时间的无息贷款，这部分资金是零成本。

2. 缩短内部周转周期。这部分时间主要是指从供应商处收货到公司发货，其主要表现为公司的营运能力。精益生产就是通过不断降低公司库存，缩短内部流转周期，进而为公司创造收益的。

3. 延长供应商付款账期。这个操作，是很多公司普标采用的方法，也是很容易想到的方法。但是这种方法的使用也存在利弊，需要根据公司实际情况灵活处理。

四、延长付款账期的分析

很多公司老板喜欢讲这么一句话：“做生意就要学会拿着供应商的钱，做自己的事” 。所以，很多公司对供应商的钱能拖就拖，以提高自己公司的现金流水平。

但是，如果不延长付款周期，到底有多大的损失呢？

1. 延长付款账期的收益分析

收益或者风险，可以从贷款利息、机会成本、存款利息等方式分析。但从最基本的现金流连续的观点看，从贷款利息来分析，比较合理逻辑。

假设供应商年100万采购金额，由原来30天的账期延长到60天，收益多少？

我们反面来计算收益，即假设现金流断裂，而需要从银行贷款。假设当期银行贷款年化利息是5%，延长一个月。那么，收益=资金*5%，即=100万*5%*（（60-30）/365）=4109元。

2. 延长付款账期的利弊分析

正向的好处是，给公司带来充足的现金流，对于现金流比较紧张的企业尤为重要。短期财务报表好看，它能降低当年的成本。

弊端则是，这种方法只能用1次，因为长久下去会让供方寒心，会让合作伙伴越来越少，也会让成本越来越高。

实际上，延长应付账款账期的方法，通常在盈利能力强、行业地位高的企业普遍采用，特别是行业龙头企业，非常常见，比如贵州茅台、海天味业等等。在其他盈利能力好、行业地位一般的企业中也会采用，但效果远不如行业龙头企业。盈利能力差、行业地位低的企业很难运用这种做法。

3. 延长付款周期的操作方法

（1）持续验证。比如不断延长支付期限，比如45天，然后再延长60天，然后再延长3-6个月，只要供应商能够忍耐就行。除非供应商至少催过两次款，否则就绝对不要付款。因为你会惊讶发现，有少数供应商会拖2年以上才向你开口催款。

（2）部门沟通。销售总监在答应这个客户要不要延长账期的时候，首先就要跟财务部门沟通一下，要看看公司现在的现金情况到底怎么样。

（3）主动谈判。采购根据公司发展情况，要求供应商做年度降本、账期延长等工作。

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